第６回　生命保険と生命保険料控除

今回は、２級ＦＰ技能士試験の重要項目の筆頭、所得税についてです。タックスプランニングと重複しますが、こういう試験科目をまたいでいるような箇所は特に力をいれてください。どちらの科目で出題されても文句は言えないからです。タックスプランニングの項目でもお話ししましたが、



現在の生命保険料控除では、所得税では支払い保険料８万円で各最高４万円、個人住民税では支払い保険料５．６万円で、各最高２．８万円、新一般生命保険料控除・新個人年金保険料控除・介護医療保険料控除３つの控除合算では、最高所得税１２万円、住民税７万円の所得控除が、受けられるということでしたよね。



まず控除額については、ＦＰ試験対策として必ずおさえておくようにしてくださいね。


ただし！


改正だけおさえておけば良いというものではありませんよ。適用要件や留意点なども、ＦＰ試験において非常によく質問されますからね。おさえておきたい適用要件や留意点をいくつかあげると、たとえば、財形保険や保険期間５年未満の保険契約（貯蓄保険等）、



団体信用生命保険！！！の支払い保険料は、生命保険料控除の対象とはならない！！！


という点や、保険金等の受取人が配偶者またはその他親族（６親等内の血族および３親等内の姻族）でなければならないという点、生命保険料控除の対象となる保険料は、 その年の１月１日から１２月３１日までに実際に支払った保険料であるという点などです。


あっ、適用要件等については、サラッと丸暗記で覚えては駄目ですよ。以下のような点に注意しながら、学習しておくようにしてください。



→　対象となる保険料は、実際に支払った保険料なのですから、支払期日が到来していても、その年のうちに支払いを済ませていないのなら、対象にすることはできません。



→　対象となる保険料は、実際に支払った保険料であればよいわけですから、自動振替貸付によって支払われた保険料も自分で支払った場合と同様に生命保険料控除の対象となります。



※　自動振替貸付・・・保険料が一定期日までに支払われなかった場合に、保険契約の解約返戻金の範囲内で保険料を自動的に貸し付ける制度のこと。


→　対象となる保険料は、実際に支払った保険料であればよいわけですから、妻が契約者である生命保険契約について夫が保険料を支払っている場合でも、この夫が実際にその年のうちに支払った保険料は、夫の生命保険料控除の対象となります。生命保険料控除には、保険金の受取人に対する適用要件はありますが、契約者に対する適用要件はないのです。



わかりました？


今、例に挙げた３点は、結局は、ぜ〜んぶ、対象となる保険料は実際に支払った保険料！と言っているだけなのですが・・・何の準備もなしに、試験本番で、突然、支払期日が到来したが払ってない・・・とか、自動振替貸付により支払った・・・とか言われると、かなり迷うでしょう？


改正も入り、学習する箇所が増えてしまいましたが、こういう点は見逃しては駄目。どれも、過去にＦＰ試験で、実際に質問されているお話しですから、この機に覚えておくようにしましょう。

※　参考　平成２４年１月以降の契約にかかる生命保険料控除


平成２４年（２０１２年）１月１日以後の保険契約については、生命保険料控除および個人年金保険料控除の控除額は以下の通りとなります。なお、平成２３年１２月３１日以前に契約した保険契約については、平成２４年１月１日以後も旧制度が適用されます。ただし、平成２４年１月１日以後に、更新や特約中途付加などにより、所定の契約内容の変更があった場合、変更日以後の支払い保険料について新制度が適用されます。

※　身体の傷害のみを対象として、保険金が支払われる傷害特約や災害割増特約等の支払い保険料は、生命保険料控除の対象にはなりません。


●　所得税の控除額

●　住民税の控除額